摘要：银行业是个高风险行业，在银行从事货币信用的经营过程中，由于受主观、客观因素影响，可能使银行资财、收入、信誉遭受损失，造成银行风险。因此，利用模糊数学综合评价方法进行分析，探讨导致银行风险的诸多原因中，哪些因素为主导因素，旨在为有效防范金融风险提供依据，并提出如何把银行风险保持在较低水平的建议。
关键词：银行风险；模糊性；不确定性
中图分类号：F830.1 文献标志码：Ａ文章编号：１６７３－２９１Ｘ（２０11）11－０114－02
一、模糊性透视银行风险
（一）模糊性与不确定性
模糊性表现在事物发生的结果上是单一的和确定的，但这种结果却是不清晰的；而不确定性表现在事物发生的结果是清晰的，但在多种可能的结果中到底发生哪一种结果却是不确定的。
（二）银行风险的产生
在我国，商业银行的性质决定了它在经营活动中不可避免地面临各种风险，而且具有风险面大、风险种类多、风险敏感性强的特点。（1）商业银行是经营货币这种特殊商品的企业，所以影响货币运行量的因素众多必然会使银行承受相应的风险。（2）在社会经济活动中银行处于社会信用中介地位。银行自有资金率低，主要依靠负债来支持资金运用，贷款一旦出现问题，信贷资金回流梗阻，不能保证存款兑付，发生困难，就会影响银行信誉甚至危及生存。（3）在商品过剩、工业生产不景气的情况下，工商企业资金回转迟滞，会造成债务链条中断，使银行资金收不回来甚至发生坏账。如果金融市场资金需求过旺，市场利率上扬，会引起存款人提取存款投入证券市场，最终导致银行资金匮乏。
（三）模糊性对银行风险的影响
由于普遍存在的不确定性和模糊性会导致银行风险，所以金融信息的提供者和使用者应客观地看待潜在风险对我们决策的重要影响。
1.风险识别与认定的模糊性
通常根据不同的授信对象和资产类型，将风险基本权数分为0、10%、20%、50%、100%五个档次用以确定各类资产风险含量，作为识别和认定银行资产风险含量的基本标准。也就是对经济事项在空间、时间和形态上进行分类，而分类则伴随着模糊性的产生，多数情况下它的确定要依靠有关人员的主观经验予以判断。
2. 实际操作中存在的大量模糊性
由于信用等级风险权数和资产形态风险权数是由各商业银行自行确定，并对企业、客户进行信用风险等级评价，因此主观判断便成为识别风险的的重要因素。西方实证研究表明：影响主观判断的因素很多：如不同职业角度，个人与团体，个人性格等这些因素单独或相互交织在一起，不同程度地影响风险的认定与识别，也可能造成信息的不准确。
3.有关分析、评价方法的模糊性
人们在运用数学方法试图精确描述事物时，往往加上若干假设的前提，而这本身就带有模糊性，如作为资本资产定价模型前提的有效市场理论，它需要几个假设，而模型中的β 系数的确定也有很大的主观性，另外，在会计信息的揭示上，对于同一类经济事项，由于人们主观判断的不同也会导致不同的结果，如诉讼案在会计报表上的披露。
二、模糊综合评价的引入
模糊综合评价是模糊数学方法解决系统指标体系综合评价的有力工具。在国内，多目标决策常采用“综合评判”的术语。设X= （x1，x2，….. xm） 是因数集，U= （u1，u2，……un） 是决择评语集，R是X×U上的模糊关系，Ur （xi，uj）=rij表示因素xi 在决择 uj上的可能性程度。
由于X中各因素的地位未必平等，我们用X上的模糊集A=a1/x1+a2/x2+…am/xm 表示权重的分配，注意ai表示因素xi上的数量指标，它可以是普通权重的含义，也可以是一种限制系数，A也可以记成模糊向量的形式：A=（a1，a2，……an），变换后 B=A。R=（b1，b2，……bn），B表示抉择集上各种决策的可能性系数，如果要选择一个抉择，则可按最大原则选择最大的bi对应的ui作为评判结果。
三、模糊综合评价在银行风险中的应用
在专业人士及非专业人士进行的调查表中表明，若X表示造成金融风险的影响因素集：
X= （金融环境，经济性质，同业竞争，管理当局的监管，金融机构自身财务状况 ）=（x1，x2，x3，x4，x5）
注：
（1）金融环境x1：国家宏观政策调控，国际经济环境变化，宏观金融政策变动，利率、汇率、中央银行再贷款、贴现率的变化等。
（2）经济性质x2：国有银行，股份制银行，银行体制改革等。
（3）同业竞争x3：银行数量增多，利率市场化，服务种类的多样化等。
（4）管理当局的监管x4：监督机构是否健全，管理人员素质，内控情况等。
（5）金融机构自身财务状况x5：盈利较好，一般水平，亏损水平等。
若用u表示抉择集（或评语集），
U= （u1，u2，u3，u4） = （影响很大，较大，一般，较小 ）
通过调查统计确定X×U的模糊关系R：
0.4 0.4 0.2 0
00.2 0.7 0.1
R=
即表示评判人员认为该因素影响很大，较大，一般，较小的人数分别为4人，4人，2人，0人，即单因素评价集为 ：u1=（0.40.40.20），然后确定各因素上的限制系数的分配，A=（0.20.10.10.30.3） ，计算B=A。R= （0.20.10.10.30.3）
= （0.460.260.260.02）
说明评语为影响很大，较大，一般，较小的可能度分别为0.46，0.26，0.26，0.02，按最大原则应评为影响很大是最合适的。另外，不同的银行根据自身情况有不同的匹配方法，会得出不同的结论，能够更准确地找出问题
四、结论与建议
从以上分析可以看出，利用模糊数学方法可对能够引起银行风险的因素加以分析。现就其验证结果提出以下建议。
（一） 重视模糊方法在银行会计制度制定中的应用，即遵循“实质重于形式”的观点
近年来，各国会计准则制定机构开始认识到了模糊方法的科学性，比如：SEC认为“重要性”不能以3%～5%等数量界限为标准，而应该有质的说明；IASC着重从所售资产在所有权上的重要风险和报酬是否已经转移给买方这一基本准则来界定收入的确认时点等。这些模糊性规定无疑使会计规范更科学。
（二） 重视充分披露原则
銀行信息具有主观模糊性，会计报表上的数字是会计人员判断的结果，受到其技术水平和职业道德等多种因素的影响，不一定是“最合理”的判断。因此，要充分披露对重要经济事项判断的依据，以便使用者根据自己的判断对报表中的数字进行调整，以提高银行会计信息的决策有用性，同时充分披露还能抑制银行利用会计的模糊性操纵会计数字，导致信息失真，损害股东和债权人的利益。
（三） 使审计人员在审计中有的放矢，有针对性地对问题进行检查
因为审计中存在的审计风险，对其进行正确计量，能够帮助审计人员对银行经营风险作出正确评价，所以，利用模糊数学方法对银行风险进行总体考核评价，是防止银行风险的理想方法。
（四）增强风险防范意识，避免或拒绝风险
商业银行要把防止经营失败作为处理一切问题的出发点和落脚点，把保证支付、留存准备金、确保资金的安全和流动性、提高资产的变现能力作为经营中的任务。银行在准备经营某些业务前，首先必须对该项业务可行性进行论证，预测并分析风险大小，这样就可以主动拒绝或退出有风险的经营，以避免造成大的经济损失。
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