现阶段私营企业得到了蓬勃发展，成为保持国民经济持续增长的生力军。在过去10年间，个体私营经济对GDP的贡献率已从不到1％达到20％以上，平均每年提高近2个百分点。由于私营企业主缺乏理财知识，经常公私财产合体，缺乏对理财风险的预警，导致民营企业难以做强做大，当前探索私营企业主的理财筹划尤其重要。
一、私营企业主的理财误区
1、私营企业主缺乏应有的理财知识。私营企业想要做大做强，除了和经营有关，和企业的财务管理制度也密不可分。通过调查了解发现，一部份私营企业主由于知识层次不高，缺乏应有的理财知识，另有一部份私营企业主忙于企业的经营管理决策、疲于应付各式各样的应酬或各式各样的费用审核控制，而缺乏应有的企业理财知识和税务意识，导致公私账目混乱的情况已是屡见不鲜，账目的混乱直接影响到企业财税规划，科学的财务规划在某些业务环节更能合理避税。在一些规模不大的私企里，往往没有自己的财务监管人员，到结账时便外包给税务师作报表核算，企业内没有自身的财务制度，更谈不上“科学”二字。企业主缺钱用便从公司账目上提取，甚至自己的配偶、子女也可随便从公司账目上提取现金用作个人消费支出，再列入公司账目“差旅费”、“管理费用”等科目。这种做法，往往在被税务机关查出后，不仅企业得补交所得税，还需缴纳罚金，正因个人消费不能作为税前扣除，违反了税法的规定。
2、家庭财产与企业财产合二为一。在一些私营企业中，企业主仍然给自己支付极低的工资，而将个人和家庭开支记入公司管理成本中。“既然钱都是自己的，无论放在公司还是自己的账户里，都没有什么区别。”在这些企业主的思想意识上，将个人生活开支记入企业成本及费用，不仅能减少个人所得税，还能抵减企业利润，从而减少企业所得税，正可谓“一举两得”。不少私营企业主认为“公司财产也是我的财产，为何要分开？我为何不能动？”，“赚了钱都投入企业，花钱时找企业拿”。一些企业主公私账户混为一体，家庭需要资金支出便从企业提取，企业资金周转不灵便将家里的钱往公司砸，发觉公司账面不平便让财务通过做账解决，通过做假账来掩盖业务流程的不合理，甚至设计出另外一种业务过程来达到少交税的目的。事实上，这便已构成了偷税行为。其实，企业主只是企业法人代表，并不能因此将公司财产与个人家庭财产混为一体。他们并没有意识到问题的严重性，一方面，税务局已经明确将这类纳税档案归为“虚假申报”，属于偷漏税行为。一旦被税务稽查部门查出，轻则补税罚款，重则被判处刑罚（根据刑法规定，偷漏税行为最高刑罚为无期徒刑）。另一方面，将公司和家庭的财务合为一体往往现金流易出现问题，导致将家庭财务风险与企业财务危机交叉混合，可能导致企业衰落。
3、私营企业主缺乏对理财风险的预警。由于私营企业主的收入不很稳定，也没有进入国家社会医疗保障范围，因此，私企老板应尽早在年轻时给自己做一份全面的人生保障规划。私企老板及家人需考虑意外伤害及医疗保障、住院费用报销及补贴、重大疾病保障，以弥补家庭整体保障需要。由于企业受经济周期和政策性风险影响较大，同时竞争压力也不断升级，使私营企业主的收入不确定性增加，如近年的贸易磨擦不断升级，由于欧盟和美国对我国纺织品出口进行设限，导致了众多贸易公司的倒闭。因此，要长久地做“富人”，私企老板应该首先“富家庭”，家庭是最稳固的保障线。
二、私营企业主的理财筹划
1、私营企业主应提高理财筹划意识。私营企业主在时刻关注企业经营的同时，应熟悉国家的财经政策，熟读国家的税法规定和相关的财务知识，制定规范的企业财务制度，以便更好地规划企业发展，并使得家庭免受企业财务风险之累。私营企业主理财需要把家庭和企业账户分开，一旦企业发生风险时才不至于使得家庭财政出现危机。依税法规定，我国的个人独资企业和合伙企业的经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税，不少企业主将自己的开支都列在企业账目上，甚至买车买房都列入公司账目，但是这些项目列入公司账目上，往往会得不偿失。2003年财政部、国家税务总局已联合发出通知，明确规定个人投资者的消费性支出不得在税前扣除。个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出，以及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税。除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业经营无关的消费性支出以及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税。企业的上述开支不允许在所得税前扣除。而针对个人投资者从其投资的企业借款长期不还的问题，通知规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为股东的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
2、私人企业主公私受益的理财筹划。从上述税法中可以看出，公司财产和个人消费支出有严格的区分，不能将个人消费列在公司支出中以逃避税收。在合法的前提下，也可以通过划分物品的使用权而增加企业主家庭收入，从而减低总成本；同样，也可以利用资产的属性和特性来巧妙避税，从而增加公司实际资产。私营企业主把公司财务和家庭财务独立核算后，企业主可以将公司占用个人财产产生的费用全部列入公司费用。通过增加企业的租赁费用支出和房产、汽车等支出，这样做就增加了企业税前费用列支，减少企业在税收方面的支出。比如，公司的房产和车辆是企业主自己所有的话，企业主可以适当地向公司收取租金，这样也可以为家庭增加一定的现金收入。将企业财产与家庭财产分离，即将企业无偿使用的房产、汽车改为租赁使用，尤其是企业大量占用家庭的财产（房产、车产）时候，如果不注意规避这方面的风险，这将影响家庭的财务状况。辆车的日常费用（油费、过路过桥费）均纳入公司费用中列支；另外，家庭的通讯费用亦可通过某些方式纳入公司费用中列支。这样就减少了家庭的现金流出。
3、私营企业主要做好长期理财筹划。由于目前影响中国私营企业主收入的因素较多，收入不很稳定，特别是贸易企业受政策性风险影响较大，如近年中美纺织品贸易导致了众多贸易公司的倒闭。因此，要长久地做“富人”，私企老板应该首先“富家庭”，家庭是最稳固的保障线。私营企业主每年年终可以将企业所赚取的收入按比例地提取作为自己的收入后转为家庭收入，这样就能增加家庭财务的保障。另一方面，私营企业主及其家庭成员多数没有进入国家社会医疗保障范围，因此，私企老板在进行理财规划时，应该尽早给自己和家人做一份全面的人生保障规划。如私企老板及家人需考虑意外伤害及医疗保障、住院费用报销及补贴、重大疾病保障，以弥补家庭整体保障需要；退休养老计划，以中国目前的情况来看，现在每月8 000元生活水平，一对夫妻就可以过悠闲的退休生活。如某私企老板，在距离退休年期27年做退休计划，以预期平均通胀率3%的水平计算，每月退休支出的未来值则是17 965元；而足够20年退休生活所需共4 311 600元。因此，私企老板应该为自己考虑购买理财产品，确保退休前一年退休基金能达到4 311 600元或以上。
4、私营企业主的投资理财筹划。一些私营企业主经过多年的经营拼搏，积累了一定的资金，由于受到市场变化及其他因素的影响，其资金投向受制约严重。对此，私营企业主可以投资收藏品，例如器皿、字画等，这些竞拍所得的艺术品不是用于装点企业门面，便是用于搞企业博物馆，旨在提升企业形象和品位。这些收藏品可以归结为企业的固定成本，每年提取折旧列入成本中，因为在我国的企业所得税法中并没有把收藏品排除在固定成本之外，只要符合“不属于生产、经营主要设施的物品，单位价值在2 000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作固定资产”这一条例即可。收藏品作为固定资产，每年都得折旧，最终在账面上消耗为零资产，可是一般收藏品的价值只会往上攀升，甚至淘到好的收藏品还可以有大幅度的升值空间，从而也增加了公司的实际总资产。
现阶段随着我国私营企业的不断发展，理财手段不断进步，私营企业主要使得公私两受益，不能厚此薄彼，但理财筹划的使用更需将合法性摆在首位。
（作者单位：广东省汕头职业技术学院）