经济法基础第1篇第一章经济法概论一、填空1.经济法这个词最早出现于（《自然法则》一书）之中，但具有现代意义的以经济法命名的法律是（1919年德国颁布的《煤炭经济法》）。2.中国较为完整的经济法体系的建下面是小编为大家整理的经济法基础10篇,供大家参考。
经济法基础 第1篇
第一章 经济法概论
一、 填空
1. 经济法这个词最早出现于（ 《自然法则》一书 ）之中，但具有现代意义的以经济法命名的法律是（1919年德国颁布的《煤炭经济法》 ）。
2. 中国较为完整的经济法体系的建立开始于（1978 ）年，当时我国经济正进入（ 改革开放 ）时代，要逐步建立（市场 ）经济体制。
3. 社会关系中包含（ 法律关系 ）和（ 非法律关系 ）两大类。
4. 经济法律关系包括（ 主体 ）、（ 客体 ）、（ 内容 ）等三要素。
5.司法判案应以法律为准绳以事实为根据。这里的“事实”指的是（法律事实）。
二、 混合选择题
1. 经济法是（b ）的必然产物
a 计划经济 b市场经济 c 自然经济 d混合经济
2. 我国建国以后至1978年这一时期实行的是（a ）经济体制 a 计划经济 b有计划的市场经济 c市场经济 d混合经济
3. 下面例子中能够成为经济法律关系主体的有（d ）
a 向同学借钱的丁一 b向父母借钱的丁二
c 向老师借钱的丁三 d向信用社借钱的丁四
4. 丁一向银行借钱其有权利（a d ）
a 向银行咨询贷款利率 b 向银行提供担保
c按期还款 d 在合同议定范围内自主使用该款项
5. 丁一向银行借钱未按期返还，下列哪些可作为免责的法律事实（ c d ） a 自己不慎丢失 b 让同学借走了
c因地震经营受到影响 d 地震中银行受到毁坏
三、 判断并改错
1. 同样一部法律，我国与外国不同主要取决于地域不同。（× ）
2. 各级人大及其常委会制定的法律法规其地位和效力是一样的。（× ）
3. 权利和义务是互相依存的。
（ √ ）
4. 只有权利没有义务的法律关系是不存在的。
（ √ ）
5. 市场经营活动主体的经济权利主要是经济管理权。
（× ）
四 分析案例
张永为其经营的企业投了企业财产保险，在保险期内，张永为了周转资金，经保险公司同意继续承保后，将其企业转让给了王明清。
试分析该案中的主体、客体、内容等三要素。
分析：
主体：张永与保险公司、王明清与保险公司
客体：被投保的财产及其相关利益
内容：双方的权利和义务
投保人的权利和义务：有权询问相关的法律规定、有权在保险合同规定的范围内请求给付保险金、在合法的保险权益不能实现时有权请求司法保护；
同时有义务按时交纳保费、真实提供相关财产的情况等。
承保人的权利和义务：
有权利收取保费、有权查明财产相关的真实情况；
同时有义务告知投保方相关的法律规定、有义务在法律规定范围内给付投保人保险金等。
第二章 独资与合伙企业法
一、填空
1．个人独资企业的事务管理有三种方式，一是（自行管理），
二是（委托管理），三是（聘任管理）。
2．普通合伙企业由（普通）合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担（无限连带）责任。
3．普通合伙企业的名称中应标明（普通合伙）字样，特殊的普通合伙企业的名称中应标明（特殊普通合伙）字样。
4．特殊的普通合伙企业的特殊性体现在（服务内容）和（责任承担方式）上。
5．有限合伙人可以用（货币）、（实物）、（知识产权）、（土地使用权）或者其他财产权利作价出资，但不得以（劳务）出资。
6．合伙人退伙分为自愿退伙和法定退伙。自愿退伙分为（协议）退伙和（通知）退伙，法定退伙分为（当然）退伙和（除名）退伙。
二、判断并改错
1．合伙企业的合伙人退伙后，对原企业的债务不承担责任。（ × ）
2．个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有所有权。（ √ ）
3．个人独资企业的营业执照签发日期，为个人独资企业的成立日期。（ √ ）
4．新合伙人对入伙前的债务不承担责任。（ × ）
5．个人独资企业的投资人为具有中国国籍的一个自然人。（ √ ）
6．普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带债务。（ √ ）
三、混合选择题
1．《中华人民共和国个人独资企业法》规定的个人独资企业的投资主体是
（ A ）：
A具有中国国籍的自然人 B具有外国国籍的自然人
C在中国境内注册的公司 D在中国境外注册的公司
2．个人独资企业的名称中可以叫（ B C ）
A公司 B工作室
C中心 D有限公司
3．根据相关法律规定，（ A B C D ）不得作为个人独资企业的投资人 A警官 B公务员
C法官 D党政机关干部
4．合伙企业设立的条件（ A B C D ）
A有两个以上的合伙人 B有企业名称和经营场所
C有合伙人认缴或者实际缴付的"出资 D有书面合伙协议
5合伙企业破产清算的财产分配顺序是（ A ）
A支付清算费用、支付职工工资、、缴纳所欠税款、清偿债务
B支付职工工资、缴纳所欠税款、清偿债务、支付清算费用
C缴纳所欠税款、清偿债务、支付清算费用、支付职工工资
D清偿债务、支付清算费用、支付职工工资、缴纳所欠税款
6．合伙企业的（ A B C D ）事项需经全体合伙人一致同意方可执行。
A聘任合伙人以外的管理人员 B处分合伙企业的不动产
C以合伙企业名义为他人提供担保 D改变合伙企业名称
四、案例分析
xxx年3月，甲、乙、丙三人创办了合伙企业。
甲出资5万元，乙出资3万元，丙以劳务出资。合伙协议约定三人共同管理企业。xxx年5月，甲欲把自己的一部分财产份额转让给丁，乙同意，丙不同意并提出退伙。甲、乙同意丙退伙、丁入伙。此时，该合伙企业欠华阳公司货款5万元未还。xxx年10月，甲私自以合伙企业名义为江河公司6万元贷款提供担保。xx年8月，由于经营不善，该合伙企业宣告解散，企业又负债7万元无法清偿。
问题：下面有几种说法哪些符合法律规定？
1．丁认为欠华阳公司的5万元是自己入伙前发生的，自己不应该承担责任，丁的看法对吗？
2．丙认为自己已于xxx年5月退伙，合伙企业的债务与自己无关，丙的看法对吗？
3．如果江河公司没有按期偿还银行贷款，银行是否可以要求该合伙企业承担责任。
4．其他合伙人是否可以将私自以公司名义为他人提供担保的甲从合伙企业除名？
5．银行、华阳公司等其他债权人是否可以要求某一合伙人清偿其全部债务？
解析：
1.丁的看法不正确。尽管合伙企业对华阳公司的欠款是在丁入伙之前发生的，但合伙企业法规定：入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任。因此，丁需要对该笔债务承担连带责任。
2．丙的看法不完全正确。尽管丙已于xxx年5月退伙，但合伙企业法规定：退伙人对其退伙前已发生的合伙企业债务，与其他合伙人一起承担无限连带责任。因此，丙对于xxx年6月前的企业债务，如华阳公司的欠款就要与其他的合伙人一起承担连带责任。
3．如果江河公司到期不能清偿银行贷款，银行有权要求合伙企业承担担保责任。尽管以合伙企业名义为他人提供担保需要经过全体合伙人同意，但由于该合伙企业是全体合伙人共同执行合伙企业事务的，全体合伙人都有权对外代表合伙企业，而甲私自提供了担保的行为银行并不知情，合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意第三人，因此，合伙企业应向银行承担担保责任。
4．若其他合伙人在得知甲私自以合伙企业的财产提供担保后一致同意将其除名，该决议是有效的。因为合伙人因故意或者重大过失给合伙企业造成损失，或者执行合伙企业事务时有不正当行为的，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名。
5．在合伙企业清算后，华阳公司、贷款银行和该合伙企业的债权人认为乙个人资金雄厚，要求其做全部的清偿，这些债权人的要求可以得到支持。因为以合伙企业财产清偿合伙企业债务时，其不足的部分由各合伙人按照合伙企业分担亏损的比例，用其在合伙企业出资以外的财产承担清偿责任。但合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力，债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索。承担了清偿责任的合伙人有权向其他合伙人进行追偿。
经济法基础 第2篇
【答案】D【解析】离婚案件，涉及商业秘密的案件， 当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。
(1)【答案】AB【解析】增值税普通发票不能抵扣进项税额。购进的居民日常服务，不得抵扣进项税额。
(2)【答案】D 【解析】铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
(3)【答案】C【解析】赊销和分期收款方式，纳税时间为书面合同约定的收款日期当天。预收货款方式，纳税时间为货物发出的当天。销项税额%13%+%万元
(4)【答案】C 【解析】专利技术使用费按照“现代服务”适用6%税率，增值税为价外税。
【答案】错【解析】纳税人未按照规定的期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以扣押、查封、拍卖或者变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。本题中税务机关扣押的商品价值超过纳税人应缴纳的税款，该做法是错误的。
【答案】对【解析】移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。
【答案】ABCD【解析】停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。停工留薪期一般不超过12个月。工伤职工评定伤残等级后，停止享受停工留薪期待遇，按照规定享受伤残待遇。工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。
【答案】CD【解析】主管税务机关可要求纳税人清算：
(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;
(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;
(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。
【答案】错【解析】印花税通过税金及附加核算，而不是计入成本。
【答案】ACD【解析】个税免税项目包括：外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;军人的转业费、复员费;按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。选项B：个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按“偶然所得”税目征收个人所得税。
【答案】BCD【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，用于其他方面的，于移送使用时纳税。
【答案】对【解析】环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。
【答案】错【解析】农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的免征环境保护税。题目没有排除规模化的情况。
【答案】B【解析】(一)《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目农业生产者销售的自产农产品。避孕药品和用具。古旧图书。古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。销售自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。
【答案】ABCD【解析】(1)选项ABC：票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效;(2)选项D：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效。
【答案】A【解析】(1)陈某的工资为10000元，海城公司所在地上年度职工月平均工资为3000元，10000>3000×3，故补偿金的标准为9000元。
(2)20XX年1月1日至20XX年4月1日共计8年3个月即年。
(3)9000×。
(经济补偿金=工作年限×当地上年度职工月平均工资3倍)
【答案】D【解析】本题考查单位卡的结算制度，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。其他选项ABC均符合规定
【答案】对【解析】 查定征收，是指针对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以确定其应缴纳税款的税款征收方式。这种征收方式适用于生产经营规模较小、产品零星、税源风散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
【答案】C【解析】设计服务适用的增值税税率为6%，所以应缴纳增值税=[530+÷(1+6%)]×6%(万元)。
【答案】C【解析】金银首饰在零售环节缴纳消费税。其他选项ABD在零售环节都不征收消费税。
【答案】AC【解析】本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的;选项C，公益性捐赠支出按年度利润12%以内扣除。
【答案】A【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产(选项C);
(2)以经营租赁方式租入的固定资产(选项B);
(3)以融资租赁方式租出的固定资产(选项D);
(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;
(5)与经营活动无关的固定资产;
(6)单独估价作为固定资产入账的土地;
(7)其他不得计提折旧扣除的固定资产。
【答案】C【解析】本题考核所得税确认收入实现时间。销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入;销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入;销售商品需要安装的，在购买方接受商品以及安装完毕时确认收入。所以选项ABD错误。选项C符合规定。
【答案】A【解析】捐赠限额是以会计利润为基础，并不是以税法上经过调整的会计利润为基础的;捐赠限额=80×12%万元，该企业公益性捐赠支出2万元可以税前扣除;该企业直接向某学校的捐款6万元不能在税前扣除;超过年度利润总额 12% 的部分，准予结转以后 3年内在计算应纳税所得额时扣除，所以上年的未扣除公益性捐赠5万元可以在20XX年扣除。综上，本年可扣除的公益性捐赠=2+5=7万元。
【答案】AD【解析】(1)选项AB：业务招待费扣除限额1=60×60%=36(万元)，业务招待费扣除限额2=4000×5‰=20(万元)，业务招待费税前准予扣除的数额为20万元;
(2)选项CD：广告费和业务宣传费扣除限额=4000×15%=600(万元)，该公司实际发生广告费和业务宣传费200万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。
【答案】AD【解析】本题考核企业所得税的不征税收入。企业所得税中不征税收入包括：财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。
【答案】错【解析】公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红按“工资、薪金所得“项目计征个人所得税。
【答案】D【解析】 五险一金准予扣除;补充养老保险、补充医疗保险分别不超过工资薪金总额5%的部分准予扣除，超过部分不得扣除;其他商业保险不得扣除。扣除标准为1000×5%=50(万元)，补充养老保险可以扣除50万元，补充医疗保险可以扣除40万元，共计可以扣除金额为150+50+40=240(万元)。
【答案】C【解析】出票后定期付款的汇票，持票人应在到期日前提示承兑。
【答案】ABCD【解析】选项C：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。
【答案】B【解析】根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
(1)【答案】C【解析】选项A，支票的出票人，是在银行开立存款账户的单位和个人，付款人是出票人的开户银行。甲公司是支票的出票人，A银行是支票的付款人。选项BD，支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未记载，并不导致支票无效。
(2)【答案】CD【解析】选项A，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。选项B，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，但是背书行为有效。
(3)【答案】ACD【解析】 选项B，持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可以行使追索权。
(4)【答案】AD【解析】选项A，持票人可以委托开户银行收款;选项D，支票的提示付款期限自出票日(20XX年5月1日)起10日。
(1)【答案】BD【解析】劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不超2个月;劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。3500>4000×80%>3000。即试用期的工资符合法律规定。
(2)【答案】A【解析】4000×3=120XX<15000,即张某工资高于新兴公司所在地地区上年度职工月平均工资3倍的，经济补偿金=工作年限(最高不超过12年)×当地上年度职工月平均工资3倍=12×4000×3=144000元。
(3)【答案】B【解析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天;已满10年不满20年的，年休假10天;已满20年的，年休假15天。国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。
(4)【答案】AD【解析】劳动争议解决的方法有协商、调解、仲裁和诉讼。但劳动仲裁是劳动诉讼的前置程序，未经劳动仲裁直接向人民法院提起劳动诉讼的，人民法院不予受理，选项B错误;劳动争议是平等主体之间的纠纷，不适用行政诉讼和行政复议，选项C错误。
经济法基础 第3篇
多项选择题(每题2分)
第1 题 (2011年)根据劳动合同法律制度的规定， 下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁 部门申请劳动仲裁的有()。
A.确认劳动关系争议
B.工伤医疗费争议
C.劳动保护条件争议
D.社会保险争议
正确答案：A,B,C,D,
第 2 题 根据《票据法》的规定，支票上可以由出 票人授权补记的事项有()。
A.收款人名称 B.出票日期
C.支票金额 D.付款人名称
正确答案：A,C,
第 3题 下列各项中，符合营业税有关征收管理规定的有()。
A.保险公司的营业税纳税期限为一个月
B.信用社的营业税纳税期限为一个季度
C.商业银行的营业税纳税期限为一个月
D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税 的可以按次纳税
正确答案：A,B,D,
第 4 题 根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委 员会的表述中，正确的有()。
A.仲裁委员会是行政机关
B.仲裁委员会不按行政区划层层设立
C.仲裁委员会独立于行政机关
D.仲裁委员会之间没有隶属关系
正确答案：B,C,D,
第 5题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >
(2010年)甲企业得知竞争对手乙企业在M 地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙 企业设在N地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在M地的. 营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了 甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其 可以选择提起诉讼的法院)。
A.甲住所地法院 B.乙住所地法院 C. M地法院 D. N地法院
正确答案：A,C,D,
第 6题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >
个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税 应纳税所得额时，可以扣除的项目有()。
A.投资者个人工资支出
B.财产保险支出
C.向其从业人员实际支付的合理的工资、 薪金支出
D.不超过应税所得额30%的公益性捐赠
正确答案：B,C,D,
第 7题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >
采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人 应()。
A. 自行申报应税行为
B. 自行计算应纳税额
C.自行购买印花税票
D.自行一次贴足印花税票并注销
正确答案：B,C,D,
第 8 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >
(2009年)下列关于营业税纳税地点的表 述中，符合营业税法律制度规定的有()。
A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在 地主管税务机关申报纳税
B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务 发生地主管税务机关申报纳税
C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所 在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其 机构所在地主管税务机关申报纳税
正确答案：A,C,
第 9题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >
下列情形中，用人单位可随时通知劳动者 解除劳动合同的有()。
A.劳动者不能胜任工作，经过培训或调 整工作岗位，仍不能胜任工作的
B.劳动者同时与其他用人单位建立劳动 关系，经用人单位提出，拒不改正的
C.劳动者在试用期间被证明不符合录用 条件的
D.劳动者被依法追究刑事责任的
正确答案：B,C,D,
第 10 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >
某演员一次取得演出收入30000元，其应 纳个人所得税处理正确的有()。
A.适用加成征收
B.应纳税额5200元
C.应纳税额6760元
D.应纳税额9000元
正确答案：A,B,
第 11 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >
下列有关单位银行卡账户的资金管理，符 合《银行账户管理办法》规定的是()。
A.由其基本存款账户转账存入
B.由其一般存款账户转账存入
C.不得办理现金支取业务
D.不得办理银行转账业务
正确答案：A,C,
第 12 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >
(2011年)根据支付结算法律制度的规定， 下列票据中，属于见票即付的有()。
A.转账支票 B.银行汇票C.银行承兑汇票 D.商业承兑汇票
正确答案：A,B,
第 13 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >
根据规定，汇款人签发汇兑凭证时，必须 记载的事项有()。
A.表明“信汇”或“电汇”的字样
B.无条件支付的委托
C.确定的金额
D.委托日期
正确答案：A,B,C,D,
第 14题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >
下列各项中，以取得的收入为应纳税所得 额直接计征个人所得税的有()。
A.稿酬所得 B.偶然所得C.股息所得 D.特许权使用费所得
正确答案：B,C,
第 15题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 多项选择题 >
(2010年)根据劳动合同法律制度的规定， 下列各项中，可导致劳动合同终止的情形 有()。
A.劳动合同期满
B.用人单位决定提前解散
C.用人单位被依法宣告破产
D.劳动者达到法定退休年龄
正确答案：A,B,C,D,
经济法基础 第4篇
一、单项选择题
1、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。
A、法是由国家制定或认可的规范
B、法是全社会成员共同意志的体现
C、法由统治阶级的物质生活条件所决定
D、法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力
2、根据《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国《仲裁法》规定，可以申请仲裁解决的是( )。
A、赵某与单位间的劳动合同纠纷
B、郑某和王某之间的房屋租赁合同纠纷
C、钱某和孙某关于遗产继承的纠纷
D、周某和吴某之间的婚姻纠纷
3、2015年初，A市国税局对甲公司的全资子公司乙处以罚款50万元，乙公司不服，向A市国税局的上级主管机关B省国税局提出行政复议。则下列各项中，不属于行政复议参加人的是( )。
A、A市国税局
B、甲公司
C、乙公司
D、B省国税局
4、2015年3月1日，甲公司与余某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。余某3月7日上岗工作。甲公司与余某建立劳动关系的起始时间是( )。
A、2015年3月1日
B、2015年3月7日
C、2015年3月15日
D、2015年4月10日
5、贾某工作已满15年，2014年上半年在甲公司已休带薪年休假5天;下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对贾某补休年休假申请符合法律规定的答复是( )。
A、不可以补休年休假
B、可补休5天年休假
C、可补休10天年休假
D、可补休15天年休假
6、某企业职工鲁某2014年的月工资为2000元，当地社会平均工资为5000元。则鲁某个人每月应缴纳的基本养老保险费是( )元。
A、160
B、200
C、240
D、400
7、孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资2000元(当地最低月工资标准为1500元)。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同的意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为( )元。
A、1500
B、2000
C、4500
D、6000
8、根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是( )。
A、假冒出票人在票据上签章
B、涂改票据号码
C、对票据金额进行挖补篡改
D、修改票据密押
9、贾某2014年3月份在某4S店购买汽车，用银行卡支付价款20万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该店销售汽车的银行卡收单业务收取的结算手续费为( )元。
A、80
B、100
C、200
D、2500
10、某公司签发一张商业汇票。根据票据法律制度的规定，该公司的下列签章中，正确的是( )。
A、公司盖章
B、公司法定代表人李某盖章
C、公司法定代表人李某签名加盖章
D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章
11、根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是( )。
A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
B、年应税销售额90万元的商业企业
C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位
D、个体经营者以外的其他个人
12、甲酒厂为增值税一般纳税人，2015年2月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。
A、(10+0.585+2.34)×10%=1.2925万元
B、(10+0.585)×10%=1.0585万元
C、[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25万元
D、[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05万元
13、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。
A、体育业
B、财产保险业务
C、旅游业
D、修理修配业务
14、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的是( )。
A、向个人提供修理服务
B、向个人零售烟酒
C、向一般纳税人销售应税货物
D、向一般纳税人转让土地使用权
15、根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用的法定税率为( )。
A、15%
B、20%
C、25%
D、30%
16、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是( )。
A、单独估价作为固定资产入账的土地
B、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
C、未投入使用的房屋
D、以融资租赁方式租出的固定资产
17、根据个人所得税法律制度的规定，关于所得来源地确定的下列表述中，不正确的是( )。
A、财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
B、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
C、特许权使用费所得，以使用人的居住地作为所得来源地
D、劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务地作为所得来源地
18、中国公民程某2014年1～12月份每月工资3800元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性含税奖金48000元。程某2014年年终奖金应缴纳的个人所得税是( )元。
A、1500
B、4695
C、5975
D、8875
19、根据关税法律制度的规定，下列关于关税的相关表述中，不正确的是( )。
A、进出口税则中的商品分类目录为关税税目
B、个人邮递物品的收件人属于关税的纳税人
C、凡准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进口关税或出口关税
D、对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，按规定不征收进口关税
20、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的表述中，错误的是( )。
A、以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施要计入房产原值
B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的"，要相应增加房屋的原值
C、对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税
D、纳税人对更换房屋配套设施的，房产原值可扣减原来相应设施的价值
21、林某有面积为146.7平方米的住宅一套，价值100万元。黄某有面积为124平方米的住宅一套，价值90万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%。则下列关于应缴纳的契税的表述中正确的是( )。
A、林某应缴纳契税2.7万元
B、林某应缴纳契税0.3万元
C、黄某应缴纳契税3万元
D、黄某应缴纳契税0.3万元
22、根据现行城镇土地使用税暂行条例的规定，下列说法中，正确的是( )。
A、建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税
B、公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税
C、对矿山企业的办公、生活区用地，免征城镇土地使用税
D、盐场的盐滩，应照章征收城镇土地使用税
23、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务登记范围的表述，不正确的是( )。
A、企业在外地设立的分支机构应当办理税务登记
B、国家机关不需要办理税务登记
C、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不需要办理税务登记
D、从事生产、经营的事业单位不需要办理税务登记
24、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关进行税务检查的下列表述中，不正确的是( )。
A、可以检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
B、可以到车站、码头、机场、邮政企业检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产有关单据、凭证和有关资料
C、可以到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产
D、调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录，但是不可以复制
二、多项选择题
1、下列各项中，属于法律事件的有( )。
A、购买住房
B、爆发战争
C、台风
D、醉酒驾车
2、下列各项中，可以导致诉讼时效中断的有( )。
A、当事人提起诉讼
B、事人一方提出要求
C、当事人一方同意履行义务
D、不可抗力致使权利人不能行使请求权
3、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有( )。
A、劳动者在试用期内提前3日通知用人单位的
B、用人单位未及时足额支付劳动报酬
C、用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护
D、用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的
4、根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，属于失业人员应停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇的有( )。
A、重新就业的
B、应征服兵役的
C、移居境外的
D、享受基本养老保险待遇的
5、根据银行结算账户的规定，下列选项中，关于基本存款账户开户证明文件的说法正确的有( )。
A、个体工商户应出具个体工商户营业执照副本
B、居民委员会应出具其主管部门的批文或证明
C、独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户许可证和批文
D、从事生产经营活动的纳税人需要出具税务部门颁发的税务登记
6、根据票据法律制度的规定，票据权利包括( )。
A、提示承兑权
B、追索权
C、付款请求权
D、要求交付与票据有关的货物的权利
7、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有( )。
A、纳税人销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B、纳税人发生视同销售货物的行为，其纳税义务发生时间为货物移送的当天
C、采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天
D、纳税人销售货物，先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
8、根据营业税改征增值税的规定，下列项目中，属于营改增征税范围的有( )。
A、索道运输服务
B、基础电信服务
C、邮政储蓄业务
D、收派服务
9、某房地产公司2014年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1万元，违约金2万元，集资费5万元，延期付款利息3万元。该公司当月在计算缴纳营业税时应确认价外费用计入营业额的有( )。
A、手续费1万元
B、违约金2万元
C、集资费5万元
D、延期付款利息3万元
10、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。
A、企业以非货币形式取得的收入，按照公允价值确定收入额
B、企业采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
C、企业采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
D、企业采用以旧换新方式销售商品的，按照销售商品收入确认条件确认收入，收回的商品作为购进商品处理
11、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有( )。
A、军人复员费
B、教师工资所得
C、作家拍卖手稿所得
D、国家发行的金融债券的利息
12、下列各项中，房地产企业应进行土地增值税清算的有( )。
A、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B、房地产开发项目全部竣工完成销售的
C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
13、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。
A、工商营业执照
B、土地使用权出让合同
C、法律咨询合同
D、商品房销售合同
14、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法正确的有( )。
A、民族自治地方在设置账簿时，可以仅使用当地通用的一种民族文字
B、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案
C、账簿包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿
D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是( )。
A、核定调整应纳税额
B、责令缴纳、加收滞纳金
C、责令提供纳税担保
D、阻止出境
三、判断题
1、民法和刑法，都调整财产关系和人身关系，但刑法是以自行调节为主要方式，而民法是以强制干预为主要调整方式。( )
对
错
2、社会保险经办机构的人员经费和经办社会保险发生的基本运行费用、管理费用，从社会保险基金中支出。( )
对
错
3、一般存款账户可以和基本存款账户开立在同一个银行营业机构。( )
对
错
4、外购已税烟丝生产的卷烟，在计算卷烟消费税的时候，可以将生产领用的外购烟丝中已纳的消费税税款抵扣。( )
对
错
5、纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税;达到起征点的，依照《营业税暂行条例》规定全额计算缴纳营业税。( )
对
错
6、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。( )
对
错
7、资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。( )
对
错
8、纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照同类型应税车辆最高计税价格征收车辆购置税。( )
对
错
9、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税。( )
对
错
10、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款5‰的滞纳金。( )
对
错
四、不定项选择题
1、1994年3月1日A市的陈某在回家的路上，被他人蒙头打伤，陈某于2013年5月1日掌握确切证据证明打伤自己的人是张某，张某在2006年6月1日就已经将户籍从A市迁入B市，但张某的经常居住地为C市。2013年6月1日，陈某赶往C市，要求张某赔偿，但张某拒绝承担责任，陈某只好向甲人民法院提起诉讼，参与该案件的审判人员李某是张某的兄长，2013年9月1日，甲人民法院判决张某赔偿2万元人民币，张某不服该判决。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
<1>、陈某向张某主张权利的诉讼时效期间是( )。
A、A市
B、B市
C、C市
D、A市或B市
<3>、张某不服判决，可以于一定期间内上诉，该期间为( )。
A、该案件应由3名以上审判人员组成审判庭
B、陈某有权申请李某回避，但应当以书面方式提出请求
C、本案应公开宣告判决
D、若本案第一审判决生效后，张某拒绝履行该判决，则陈某可以向人民法院的执行组织申请执行，强制张某履行
2、2014年7月9日，甲公司签发一张出票后定期付款银行承兑汇票，付款期限2个月，收款人为乙公司，金额为40万元，甲公司开户银行P进行了承兑，8月10日，丙公司作为保证人在票据记载上并签章，但未记载被保证人名称，9月12日，乙公司通过其开户银行Q银行委托收款。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
<1>、该票据上必须记载的事项是( )。
A、P银行
B、甲公司
C、Q银行
D、乙公司
<3>、关于P银行收取承兑手续费的表述中，正确的是( )。
A、甲公司应于9月9日前将票款足额存P银行
B、P银行于见票当日足额付款
C、乙公司应于9月9日前通过Q银行提示承兑
D、丙公司应于8月10日前将票款足额存P银行
3、甲公司为一般纳税人，2014年度11月有关经济业务如下：
(1)进口一批小汽车，关税完税价格360万元，关税90万元，支付入境后的通关检验费2万元。
(2)销售一批越野车取得不含税售价200万元。另外取得违约提车款10万元。
(3)提供修理修配劳务收入20万元(含税)，其中材料费收入11.7万元。
已知：小汽车适用的消费税税率为20%。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
<1>、进口小汽车的消费税组成计税价格中包含的是( )。
A、(360+90)÷(1-20%)×20%=112.5万元
B、(360+90+2)÷(1-20%)×20%=113万元
C、(360+90)×20%=90万元
D、(360+90+2)×20%=90.4万元
<3>、下列关于甲公司销售越野车的增值税销项税额计算中，正确的是( )。
A、20÷(1+17%)×17%=2.91万元
B、20×17%=3.4万元
C、(20-11.7)÷(1+17%)×17%=1.21万元
D、(20-11.7)×17%=1.41万元
经济法基础 第5篇
【答案】C【解析】法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。
【答案】C【解析】关税是价外税，消费税是价内税
【答案】A【解析】小规模纳税人一般不能自行开具增值税专用发票，不是必须请税务机关代开增值税专用发票。可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。
【答案】A【解析】啤酒采用从量计征。
【答案】D【解析】我国《票据法》中规定的"票据"，包括汇票、银行本票和支票，是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券 。
【答案】A【解析】根据《劳动合同法》的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年，
【答案】A【解析】权利、许可证照实行按件贴花缴纳印花税
【答案】B【解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。我国油气田稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%;三次采油资源税减征30%;低丰度油气田资源税暂减征20%;深水油气田减征30%;油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油天然气免征资源税。纳税人开采的原油、天然气同时符合上述两项及两项以上减税规定的，只能选择其中一项执行，不能叠加适用。对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。充填开采是指随着回采工作面的推进，向采空区或离层带等空间充填废石、尾矿、废渣、建筑废料以及专用充填合格材料等采出矿产品的开采方法。对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。麻烦你点一下一同发布的另篇与考试无关的文章增加一下文章阅读量即可，支持本号会继续更新真题资料，谢谢合作，好好备考，加油。
【答案】D【解析】应缴纳的消费税=(关税完税价格+关税+消费税)×消费税税率=100×(+)/(1-8%)×8%=160(万元)
【答案】AD【解析】职工有下列情形之一的，视同工伤：①在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡的;②在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的;③原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。
【答案】AB【解析】银行汇票的出票人为银行;商业汇票的出票人为银行以外的企业和其他组织;银行本票的出票人为出票银行;支票的出票人，为在银行开立支票存款账户的企业、其他组织和个人。
【答案】对【解析】不征土地增值税的房地产赠与行为包括以下两种情况：(1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为。(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。
【答案】错【解析】合伙企业不具有法人资格。
【答案】ABCD【解析】电子商业汇票贴现必须记载：贴出人名称;贴入人名称;贴现日期;贴现类型;贴现利率;实付金额;贴出人签章。
【答案】ABD【解析】选项C：20XX年2月2日，中国人民银行发布《企业银行结算账户管理办法》，自20XX年年底前，完成取消企业银行账户许可，企业(在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户，下同)开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证;选项A：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。选项B：存款人申请开立银行结算账户时，应填制开立银行结算账户申请书。选项D：开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。
【答案】对【解析】用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于集体合同规定的标准。
【答案】AB【解析】劳动合同无效或者部分无效：
(1)以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的;
(2)用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的;
(3)违反法律、行政法规强制性规定的。
(1)【答案】AB【解析】增值税普通发票不能抵扣进项税额。购进的居民日常服务，不得抵扣进项税额。
(2)【答案】D【解析】铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
(3)【答案】C【解析】赊销和分期收款方式，纳税时间为书面合同约定的收款日期当天。预收货款方式，纳税时间为货物发出的当天。销项税额%13%+%万元
【答案】CD【解析】AB不属于视同销售行为。
【答案】A【解析】进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关有权在1年内予以补征:如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关在3年内可以追缴。
【答案】C【解析】个人缴费部分(6000×2%);用人单位缴费的划入部分(6000×6%×30%)
【答案】C【解析】租期内全部租金=2x2x2=8 (万元)，租赁合同应当以凭证所载租金作为计税依据，又由于签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，因此，该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税=8X 10000X 1%oX2=160 (元)
【答案】C【解析】税款征收措施的种类有：(1)责令缴纳(选项A);(2)责令提供纳税担保(选项B;(3)采取税收保全措施(选项D);(4)采取强制执行措施;(5)阻止出境。
【答案】对【解析】对于专门从事房地产经营的企业，土地增值税应当直接计入税金及附加科目。
【答案】B【解析】(120-40-8)×20%万元
【答案】D【解析】土地增值税采用超率累进税率制。
【答案】C【解析】法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的,能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。
【答案】C【解析】关税是价外税，消费税是价内税。
【答案】AD【解析】居民纳税人的判断标准：(1)在中国境内有住所的个人;(2)在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的个人。
【答案】B【解析】法只能是统治阶级意志的体现，由统治阶级的物质生活条件决定，是社会客观需要的反映。
【答案】C【解析】可以透支的银行卡是信用卡;借记卡不可透支。
【答案】A【解析】对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。
【答案】AD【解析】选项B，属于票据的伪造;选项C，属于票据的更改。
【答案】D【解析】非全日制人员参加基本养老保险的，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。
【答案】A【解析】 他人代理开立个人账户的，代理人应出具代理人、被代理人的有效身份证件以及合法的委托书等。
【答案】D【解析】纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
【答案】ABCD【解析】四个选项均正确。
经济法基础 第6篇
1、会计概述、资产重点整理
会计概述：要求考生掌握会计基本假设、会计基础和会计信息质量要求相关知识;对于借贷记账法、会计凭证、会计账簿、账务处理程序相关考点，考生务必学会运用;对于会计要素计量属性及应用原则这一内容，考生需熟悉。
资产：涉及的考试重点分别是现金管理、现金核算及现金清查相关内容; 银行结算制度及其他货币资金核算的相关知识点;固定资产及无形资产的内容;存货成本如何确定;发出存货的计价方法及存货清查相关考点。
2、负责、所有者权益重要考点整理
负债：需要考生掌握的考点分别是短期借款，应付票据、应付账款、预收账款如何核算，应交增值税、消费税该怎么算，应付利息又该如何核算。
所有者权益：要求考生掌握的考试重点包括了实收资本怎么算，资本公积的来源及核算相关知识点，留存收益该核算。
3、收入、费用、利润、财务报表必考知识点归纳
收入、费用和利润：要求掌握的点分别是收入确认和计量的步骤，收入核算设置的会计科目包括哪些，营业成本账务如何处理，税金及附加的账务怎么处理，应交所得税、所得税费用该如何计算，应交所得税、所得税费用包括哪些账务处理，本年利润结转方法及账务处理相关内容。
财务报表：财务报考这一章节的资产负债表及利润表相关的作用、内容、结构及编制方法，对于所有者权益变动表的相关考点，要求考生会运用。
经济法基础 第7篇
甲、乙公司因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某人民法院提起诉讼，法院受理该案件。已知该案件涉及商业秘密，下列关于该案件是否公开审理的表述中，正确的是( )
该案件应当公开审理
该案件不应当公开审理
由双方当事人协商后决定是否公开审理
当事人申请不公开审理的，可以不公开审理
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务：20XX年10月有关经营情况如下：
(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额39万元：进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。
(2)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额万元：取得住宿费增值税普通发票注明税额万元：取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计万元;取得注明销售人员身份信息的公路客票，票慕面金额合计万元。
(3)采取分期收款方式销售w型大型机械设备一台，含增值税价款226万元，合网约定当月收取50%价款，次年4月再收取50%价款：采取预收货款方式销售Y型大型机械设备一台，设备生产工期18个月，合网约定本月应预收含增值税价款960万元，甲公司当月实际收到该笔预收款。
(4)支付境外乙公司专利技术使用费，合可约定含增值税价款9964万元，乙公司在境内未设有经营机构且无代理人。己知，销售货物增值税税率为13%：销售无形资产增值税税牢为6%：铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额：公路旅客运输服务按照3%计算进项税额：取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )
检测仪器的进项税额26万元
原材料的进项税额39万元
住宿费的进项税额万元
网约车费的进项税额万元
(2)计算甲公司当月铁路车票和公路客票准子抵扣进项税额的下列算式中，正确的是( )
×9%+515/(1+3%)×3%万元
(1+9%)×9%+×3%万元
×9%+×3%万元
(1+9%)×9%+×(1+3%)×3%万元
(3)算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是()
(1+13%)×139-26万元
×13%万元
(226×50%+)/(1+13%)×13%万元
(226+(1+13%)×13%万元
(4)计算甲公司支付专利技术使用费应代扣代缴增值税税额的下列算式中，正确的是()
(1-6%)×(1+6%)×万元
×6%万元
(1+6%)×6%万元
(1-6%)×万元
林某欠缴税款4000元，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳;为防止国家税款流失，税务机关扣押了其一批价值4600元的商品，准备依法进行变卖，以变卖所得抵缴稍款，税务机关的做法正确。( )
会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。( )
下列关于停工留薪期待遇的说法中错误的有()。
在停工留薪期内原工资福利待遇不变，由工伤保险基金按月支付
停工留薪期一般不超过24个月
工伤职工评定伤残等级后，继续享受停工留薪期待遇
工伤职工停工留薪期满后仍需治疗，继续享受停工留薪期待遇
根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
房地产开发项目全部竣工并完成销售的
整体转让未竣工决算房地产开发项目的
纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
企业签订加工承揽合同支付印花税应计入到加工成本中。( )
根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中，免予缴纳个人所得税的有(ACD)。
著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金
赵某购买发票中奖1000元于
钱某取得的军人转业费
孙某退休后按月领取的养老金
根据消费税法律制度的规定,下列各项中, 纳税人自产自用的应税消费品应当征收消费税的有( )。
用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品
用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
用于本企业生产性基建I程的应税消费品
用于广告样品的应税消费品
环境保护纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物当日( )
农业生产排放应税污染物的免征环境保护税。( )
根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是( )
农产品
避孕药品
图书
自己使用过的汽车
(多选题)根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于无效票据的有( )
更改出票金额的票据
更改出票日期及收款人名称的票据
出票日期使用小写填写的票据
中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据
年1月1日，陈某到海城公司工作，担任公司高管，月工资为10000元，20XX年4月日，由于海城公司违反法律、法规的规定，从而损害了陈某的权益，陈某遂通知海城公司要求解除合同，已知：
①海城公司所在地上年度职工月平均工资为3000元;
②在劳动合同法施行前当地没有关于经济补偿的相关规定。
根据劳动合同法律制度的规定，海城公司应向陈某支付的经济补偿金数额是()。
76500元
85000元
135000元
150000元
根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位卡的表述中，不正确的是()
单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入
单位人民币卡账户不得存取现金
单位人民币卡账户可以存入销货收入
适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收( )
某广告公司为增值税一般纳税人。20XX年11月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费含税收入万元，支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是()。
商场销售卷烟
商场销售白酒
商场销售金银首饰
商场销售化妆品
计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有()。
企业实际支付的合理的工资、薪金支出
按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费
企业发生的公益性捐赠支出
按照有关规定提取的环境保护专项基金
根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是()。
未投入使用的房屋
以经营租赁方式租入的固定资产
未投入使用的机器设备
以融资租赁方式租出的固定资产
以下符合《企业所得税》确认收入实现时间的是()
销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认
销售商品采用支付手续费方式委托代销的在销售时确认
销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认
销售商品需要安装。在商品发出时确认
某企业20XX年度利润总额80万元，税法调整后的利润总额为100万，通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元，直接向某学校捐款6万元，上年未扣除的公益性捐赠5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出()万元。
7
2
8
甲公司20XX年度取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有()
业务招待费准予扣除的数额为20万元
业务招待费准予扣除的数额为36万元
广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元
根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有( )
财政拨款
国债利息收入
企业债权利息收入
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。( )
某公司20XX年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费60万元，补充医疗保险40万元，为公司高管缴纳商业保险费40万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司20XX年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为( )万元。
230
290
250
240
甲公司于20XX年12月28日，签发一张3个月后到期的商业汇票给乙公司，则乙公司应于( )前向承兑人提示承兑。
20XX年1月28日
20XX年2月28日
20XX年3月28日
20XX年4月7日
根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出，属于可以在企业所得税税前据实扣除的有( )。
非金融企业向金融企业借款的利息支出
金融企业同业拆借利息支出
非金融企业向非金融企业借款的利息支出
金融企业的各项存款利息支出
根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。( )
对
错
材料：甲公司的开户银行为A银行。20XX年5月1日，甲公司委派员工李某携带一张公司签发的出票日期为20XX年5月1日、金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务，为支付货款，李某在支票上填写金额20万元后交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”，未记载背书日期。丙公司持票到A银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。
【要求】根据上述材料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。
(1)关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中，符合法律规定的是()。
甲公司是支票的保证人
因出票时未记载确定的金额，支票无效
A银行是支票的付款人
因出票时未记载收款人姓名，支票无效
(2)关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中，符合法律规定的是()。
未记载背书日期，背书无效
背书附不得转让的条件，背书无效
未记载背书日期，视为在支票到期日前背书
丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任
(3)关于丙公司行使票据追索权的下列表述中，不符合法律规定的是()。
丙公司不享有票据追索权
丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使票据追索权
丙公司应按照先乙公司后甲公司的顺序行使追索权
丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权
(4)关于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律规定的是()。
丙公司可以委托开户银行向A银行提示付款
支票无效，丙公司无权提示付款
丙公司提示付款期限为20XX年5月2日起10日
丙公司提示付款期限为20XX年5月1日起10日
材料：20XX年，实行标准工时制的新兴公司在劳动用工方面发生下列事实：
(1)3月10日，招聘杨某为财务部的会计助理，签订了2年的劳动合同，合同中约定月工资为4000，试用期3个月，试用期的工资3500。
(2)5月18日，新兴公司向已在其单位工作了13年7个月、月工资为15000的张某提出解除劳动合同。
(3)8月5日，已累计工作10年且本年度从未请假的李某向公司提出年休假申请;
(4)10月15日，动了手术的张某回来上班，公司以张某不能适应本岗位的工作为由向张某解除劳动合同，此时张某与公司的劳动合同尚未到期。
已知：当地最低工资标准为3000元/月，当地上年度职工月平均工资为4000元。
【要求】根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
(1)关于新兴公司与杨某签订的劳动合同中，下列说法不正确的是()。
劳动约定的试用期时间不符合法律规定
试用期的工资待遇不符合法律规定
试用期工资符合法律规定
劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不超过3个月
(2)新兴公司向张某提出解除劳动合同时，应依法向张某支付的经济补偿金为()元。
144000
168000
210000
108000
(3)根据规定，李某可依法享受的最长年休假期限是()天。
5天
10天
15天
20天
(4)张某与新兴公司因劳动合同解除发生的纠纷，可以选择通过()解决。
直接向劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁
直接向人民法院提起劳动诉讼
直接向劳动行政部门申请行政复议
请工会协助与新兴公司协商
经济法基础 第8篇
单项选择题
第 1 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题模拟预测题) > 单项选择题 >
下列属于契税纳税义务人的是()。
A. 土地、房屋抵债的抵债方
B.房屋赠与中的受赠方
C.房屋赠与中的赠与方
D. 土地、房屋投资的投资方
正确答案：B,
第 2 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
跨省、自治区、直辖市使用的车船.车船税的纳税地点为()。
A.车船的登记地 B.车船的购买地 c.车船的使用地 D.车船的生产地
正确答案：A,
第 3 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
根据《票据法》规定，下列选项中，属于银行汇票必须记载事项的是()。
A.出票地 B.付款地
C.付款日期 D.出票日期
正确答案：D,
第 4 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
某餐饮公司2011年10月餐饮收入700万元，各项成本费用400万元。另收取包间费3万 元、酒水饮料费20万元、赔偿金1万元，该 公司当月应计算缴纳的营业税为()。
A. 16. 21万元 B. 35万元
C. 36. 2 万元 D. 36. 21 万元
正确答案：C,
第 5 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
下列各项应按规定征收契税的是()。
A.房屋赠与 B.房产典当 C.房屋出租 D.房产继承
正确答案：A,
第 6 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是()。
A.纳税人居住地
B.不动产所在地
C.纳税人经营所在地
D.销售不动产行为发生地
正确答案：B,
第 7 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
(2010年)根据营业税法律制度的规定， 纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一 定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是()。
A.自期满之日起5日内
B.自期满之日起7日内
C.自期满之日起10日内
D.自期满之日起15日内
正确答案：D,
第 8 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
(2011年)孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元(当地最低月 工资标准为800元)。期满终止合同时，甲 公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为()。
A. 800 B. 1200
C. 2400 D. 3600
正确答案：D,
第 9 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
下列各项中，不属于现行房产税税率的是()。
A. 1.2% B. 4%
C. 12% D. 20%
正确答案：D,
第 10 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
有幅度的差别税额适用于()。
A.车船税 B.印花税 C.城镇土地使用税 D.城建税
正确答案：C,
第 11 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
下列各项中，符合现行个人所得税特点的是()。
A.采用综合所得税制
B.计算复杂
C.定额税率与比例税率并用
D.费用扣除额较宽
正确答案：D,
第 12 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
某公司将税务机关确定的应于2011年9 月15日缴纳的税款20万元拖至9月25日 缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规 定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的 滞纳金为()元。
A. 100 B. 1000
C. 10000 D. 4000
正确答案：B,
第 13 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
下列涉及不动产的业务中，应缴纳营业税的是()。
A.单位将不动产无偿赠与他人
B.自建自用的不动产
C.共同承担风险的不动产投资入股
D.以不动产投资后转让股权
正确答案：A,
第 14 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中止的情形是()。
A.当事人提起诉讼
B.当事人一方提出要求
C.当事人同意履行义务
D.在诉讼时效期间的最后6个月内，发生不可抗力致使权利人不能行使请求权
正确答案：D,
第 15 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
下列机构中，不属于劳动争议受理机构的是()。
A.人民检察脘
B.人民法院
C.企业工会
D.劳动争议仲裁委员会
正确答案：A,
第 16 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的`，可以从其应纳税所 得额中扣除一定数额后计算其应纳税额， 该扣除的数额是()。
A.捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分
B.捐赠额不超过应纳税所得额的12%的部分
C.捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分
D.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
正确答案：D,
第 17 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项 中，应当受理该企业行政复议申请的机关 是()。
A.乙市国税部门 B.乙市人民政府 C.甲省国税部门 D.甲省人民政府
正确答案：C,
第 18 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
(2009年)根据契税法律制度的规定，下 列各项中，应缴纳契税的是()。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权
B.企业受让土地使用权
C.企业将厂房抵押给银行
D.个人承租居民住宅
正确答案：B,
第 19 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
(2011年)根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是()。
A.旅游公司从事景区内索道运输业务
B.金融企业从事融资租赁业务
C.邮政局从事传递函件业务
D.文化公司从事字画展览业务
正确答案：A,
第 20 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
甲将一张汇票背书转让给乙，乙将该汇票背书转让给丙，并在汇票上记载“不得转 让”字样，如果丙将该汇票背书转让给丁，将产生的法律后果是()。
A.该汇票无效
B.该背书转让无效
C.乙对丙不负保证责任
D.乙对丁不负保证责任
正确答案：D,
第 21 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5 元)加工固体盐12000吨对外销售，取得 销售收入600万元。已知固体盐税额为每 吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税 ()万元。
A. 36 B. 61
C. 25 D. 31
正确答案：D,
第 22 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
下列有关诉讼时效的表述中，正确的是()。
A.诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算
B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一
C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内 发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止 时效的进行
D.诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效
正确答案：C,
第 23 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金 和现金的支取，只能通过规定的账户办理。
该账户是()。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户
正确答案：A,
第 24 题 (单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) > 单项选择题 >
根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是()。
A.支付给广告发布者的广告发布费
B.支付给广告设计者的广告制作费
C.支付给广告印刷者的广告印刷费
D.广告公司发生的人员工资等费用
正确答案：A,
经济法基础 第9篇
多项选择题
第 1 题 下列免征个人所得税的项目有( )。
A.职工春节加班补贴 B.军人的转业安家费
C..参加有奖销售活动得到的赠品 D.外籍个人语言训练费
正确答案：B,D,
第 2 题 下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。
A.离退休人员按规定领取离退休工资
B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费
C.单位按照规定为个人缴付的住房公积金
D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴为了帮助大家高效复习，
正确答案：A,B,C,
第3题 下列应计算征收个人所得税的收入有( )。
A.有奖发票中奖700元 B.学生勤工俭学收入1000元
C.国债利息收入 D.保险赔款2000元
正确答案：B,C,
第4题 根据现行个人所得税法律制度的规定，下列利息收入中不需要缴纳个人所得税的有()。
A.国家发行的金融债券利息 B.国债利息
C.储蓄存款利息 D.企业集资取得的利息
正确答案：A,B,C,
第 5 题 下列选项中，不需要征收个人所得税的有( )。
A.单位以独生子女补助形式发给职工的补助
B.内部退养职工未退休前从单位领取的工资
C.单位发给职工的抚恤金
D.出租汽车公司采取单车承包方式运营时，出租车驾驶员取得的客运收入
正确答案：A,C,
第 6 题 纳税人取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的有( )。
A.某中国公民(境内有住所)在境外取得的外币存款利息
B.某中国公民被派往香港工作取得工资、薪金所得
C.某外国作家将其作品在中国出版取得的所得
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
正确答案：A,B,C,
第 7 题 根据我国《个人所得税法》的规定,对于下列所得在计算企业所得税时不得作任何扣除，直接以所得的数额作为计税依据的有()。
A.劳动报酬所得 B.股东分得的红利
C.银行利息收入 D.彩piao中奖所得
正确答案：B,C,D,
第8题 实行査账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得,确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有()。
A.投资者的工资 B.投资者及其家庭发生的生活费用
C.企业计提的各种准备金 D.企业从业人员计税标准内的工资支出
正确答案：A,B,C,
第 9 题 下列稿酬所得中,应合并为一次所得征税的有()
A.同一作品再版取得的所得
B.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬
C.同一作品出版分三次支付的稿酬
D.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬
正确答案：B,C,
第 10 题 下列选项中，关于个人购买福利彩piao、赈灾彩piao、体育彩piao，一次中奖收入缴纳个人所得税的规定表述不正确的有()，
A. —次中奖收入在1万元(含)以下的,暂免征收个人所得税
B.—次中奖收入在1万元(含)以下的,减征个人所得税
C.一次中奖收入超过1万元的,超过部分征收个人所得税
D.—次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税
正确答案：A,D,
第 11 题 下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有( )。
A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的`企业量化资产
C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
正确答案：C,D,
第 12题 下列个人所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的有( )。
A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.利息、股息、红利所得 D.偶然所得
正确答案：C,D,
第 13 题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额扣除费用的有()。
A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得
C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.财产租赁所得
正确答案：A,C,
第 14 题 下列不属于稿酬所得项目的有( )。
A.摄影作品发表取得的所得 B.拍卖文学手稿取得的所得
C.为企业编写发展史取得的所得 D.为出版社审稿取得的所得
正确答案：B,C,D,
第 15 题 下列选项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。
A.工资、薪金所得 B.个体工商户生产、经营所得
C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.财产转让所得
正确答案：A,B,C,
经济法基础 第10篇
(单选)下列法律事实中,属于法律事件的是( )
赠与房屋
书立遗嘱
火山喷发
登记结婚
(单选)20XX年12月甲公司进口一批红酒,海关审定关税完税价格540 000元。已知消费税税率为10%.关税税率为5%,计算甲公的当月该笔业业务应缴纳消费税 下列算式中，正确的是()
000(1-5%)x(1+10%)×10%=56430元
000(1+5%)×(1+10%)×10%=62370元
×(1+5%)/(1-10%)×10%=63000元
(1-5%)/(1-10%)×10%=57000元
(单选)根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是( )。
如需要开具增值税专用发票必须请税务机关代开
应税服务年销售额为600万元的其他个人为增值税小规模纳税人
符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税
除另有规定外,纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人
根据消费税法律制度规定，下列哪项采用从量计征?
A啤酒
B红酒
C白酒
D药酒
(单选)下列哪项不属于票据的是()
A、本票
B、支票
C、汇票
D、股票
三年劳动合同，试用期最长不得超过几个月()
A 六个月
B 一个月
C 两个月
D 三个月
(单选)根据印花税法律制度的规定,下列各项中,“按件贴花”的是( )
权利、许可证照
承揽合同
产权转移书据
记载资金的账簿
(单选)根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不正确的是( )
开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税
纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可以直接免税
对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%
对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%
某外贸进出口公司本月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币万元，缴纳关税万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为()万元。
根据社会保险法律制度的规定，下列行为视同工伤的有()
在工作时间突发疾病死亡的
因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的
在上班途中，由于非本人责任受到的交通事故伤害
在抢险救灾等维护国家利益活动中受伤的
(多选题)出票人是银行的票据有( )
银行汇票
本票
商业汇票
支票
(判断题)房屋赠与直系亲属，不征收土地增值税()
(判断)合伙企业具有法人资格。( )
(四)20XX年1月8日,甲公司成立,张某为法定代表人,李某为财务人员,1月10日李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户1月15日甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专户,1月20日甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇照付乙公司,乙公司因急需资金,于5月6日向M行申请办理了汇票贴现。要求根据上述资料,不考虑其他因素
(1)乙公司到M银行办理贴现必须记载的事项是( )。
贴出人乙公司签章
贴现利率
实付金额
贴入人M银行名称
20XX年1月8日,甲公司成立,张某为法定代表人,李某为财务人员,1月10日李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户1月15日甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专户,1月20日甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇照付乙公司,乙公司因急需资金,于5月6日向M行申请办理了汇票贴现。
要求根据上述资料,不考虑其他因素分析回答下列小题。
(1)关于 甲公司在P银行开立银行账户的下列表述中，正确的是()
A 该账户20XX年1月10日不能办理对外付款业务
B 甲公司应填制开户银行结算账户申请书
C P银行应报当地经当地中国人民银行分支机构核准
D 甲公司与P银行应签银行结算账户管理协议
用人单位与劳动者订立的劳动合同中劳动条件和 劳动报酬等标准不得低于集体合同规定的标准.( )
根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同无效或部分无效的有( )。
一方当事人以胁迫的手段，使对方在违背真实意思的情况下订立的
劳动合同条款违反法律，行政法规强制性规定的
劳动合同签订后，用人单位发生分立的
劳动合同欠缺必备条款的
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事大型机械设备制造和销售业务:20XX 年 10 月有关 经营情况如下:
(1)购入原材料取得增值税专用发票注明税额 39 万元:进口检测仪器取得海 关进口增值税专用缴款书注明税额 26 万元。
(2)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额 万元:取得 住宿费增值税普通发票注明税额 万元:取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金 额合计 万元;取得注明销售人员身份信息的公路客票，慕面金额合计 万元。
(3)采取分期收款方式销售 w 型大型机械设备一台，含增值税价款 226 万元，合网约定当月 收取 50%价款，次年 4 月再收取 50%价款:采取预收货款方式销售 Y 型大型机械设备一台， 设备生产工期 18 个月，合网约定本月应预收含增值税价款 960 万元，甲公司当月实际收到 该笔预收款。
(4)支付境外乙公司专利技术使用费，合可约定含增值税价款 9964 万元，乙公司在境内未 设有经营机构且无代理人。己知，销售货物增值税税率为 13%:销售无形资产增值税税牢为 6%:铁路旅客运输服务按照 9%计算进项税额:公路旅客运输服务按照 3%计算进项税 额:取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
(1)甲公司当月下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )
检测仪器的进项税额 26 万元
原材料的进项税额 39 万元
住宿费的进项税额 万元
网约车费的进项税额 万元
(2)计算甲公司当月铁路车票和公路客票准子抵扣进项税额的下列算式中，正确的是() %+515/(1+3%)x3% 万元
(1+9%)x9%+% 万元
%+% 万元
(1+9%)x9%+(1+3%)×3% 万元
(3)算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是() (1+13%)X139-26 万元
% 万元
(226x50%+)/(1+13%)×13% 万元 -
(226+)/(1+13%)×13% 万元
下列各项中属于视同销售行为的有( )。
A、将自产的产品用于建造办公楼
B、将外购的材料用于建造厂房
C、将自产的产品分配给股东
D、将自产的产品用于集体福利
根据关税法律制度,进出口货物完税后,如因收发货人违反规定而造成少征或漏征税款。海关在一.定期限内可以追缴。该期限为( )
年
年
年
年
某企业罗某的月工资为6000元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴纳医疗费划入个人医疗账户的比例为30%。则下列罗某个人医疗保险账户每月的储存额计算中，正确的是( )。
%=-120(元)
6%X 30%= 108 (元)
6000X2%+6000X 6%X 30%=228 (元)
2%+ 6000X 6%=480
甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为80万元，租期为2个月，每台每月租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰，根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税()元。
根据《税收征收管理法》的规定,税务机关可以采取的税款征收措施不包括( )。
A、责令缴纳
B、责令提供纳税担保
C、取消税收优惠
D、采取税收保全措施
房产经济公司所交的土地增值税计入税金及附加。
张某以120万元的价格出售普通住宅一套,该住宅是3年前以40万元的价格购买,交易过程中支付相关税费等共计8万元(发票为证)，则张某应缴纳的个人所得税为()万元
(单选)根据税收法律制度的规定,下列各项中,属于超率累进税率的是( )
印花稅
B车船使用税
个人所得稅
D土地增值税
下列法律事实中,属于法律事件的是( )
赠与房屋.
书立遗嘱
火山喷发
登记结婚
年12月 甲公司进口一批红酒,海关审定关税完税价格540000元。已知消费税税率为10%关税税率为5%,计算甲公的当月该笔业业务应缴纳下列算式中，正确的是( )
000(1-5%)x(1+ 10%)x10%= 56430元
000(1 + 5%)x(1 + 10%)x10%=62370元
(1 +5%)/(1-10%)x10%=63000元
(1-5%)/(1-10%)x10%=57000元
根据个人所得税法律制度的规定,下列在境内无住所的外籍个人中,属于中国居民纳税是()。
怀特20XX年3月1日入境
汤姆20XX年10月1日入境
杰克20XX年9月1日入境
麦克20XX年1月1日入境
下列关于法的本质与特征的表述中,不正确的是()
A法是由国家制定或认可的规范
B法是全社会成员共同意志的体现
C法由统治阶级的物质生活条件所决定
D法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力
不属于借记卡的功能不属于借记卡的功能( )
A消费
B转账
C透支
D网上支付
郑某20XX年3月 购买福利彩票获得奖金9000元领奖时发生交通费150元,食宿费20元(均由郑某承担)。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%,郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为()
元
%-1800元
( 9000-50) 20%-1790元
( 9000-50-20 ) 20%-1786元
根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于变造票据行为的有()
A涂改出票金额
B假冒他人在票据上签章
C原记载人更改付款人名称并在更改处签章证明
D剪接票据非法改变票据记载事项
根据劳动合同法律制度的规定，下列关于非全日制用工形式的表述中，不正确的是()
A可以订立口头协议
B停止用工不需要支付经济补偿
C劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日
D未在用人单位参加基本养老保险的非全日制人员缴纳的基本养老保险，全部计入个人账户
根据新的支付结算办法规定，以下关于开户人开立个人银行账户说法不正确的是()
A 他人代理开立个人账户的，必须出具证明代理关系的公证书
B 单位开立的个人银行账户在本人办理确认激活手续前，只收不付
C 行动不便无法前往银行办理挂失业务的，银行可提供上门服务
D 配偶、成年子女也可以在合法的条件下代为办理挂失、销户业务
关于房产税的免税规定，不列各项中，表述不正确的是()
A对高校学生公寓免征房产税
B对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税
C个人所有非营利用房产免征房产税
D应税房产因大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税
关于减免税，正确的说法有() .
A税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况
B依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税，属于减免税
C纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。
D制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用
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