王振杰
摘 要：煤矿企业在我国的经济建设与能源发展过程中有着十分重要的地位，而要想在激烈的市场竞争中不断提高生产力，就必然需要加强对企业内部的有效控制，通过更加科学合理的控制制度，不断提升企业的运行效率和质量，从而更好的适应社会发展的要求。本文简单介绍了煤矿企业内部控制制度存在的问题，同时提出相关解决措施，希望对我国煤矿企业的良性发展奠定坚实的条件。
关键词：煤矿企业;内部控制制度;问题及对策
一、前言
煤矿企业的内部控制制度是确保其各项业务顺利开展的重要保障，能够实现企业内部资金的流动以及对各项运营目标的管理，通过一系列相关措施手段，实现对煤矿企业内部的有效控制，从而确保煤矿企业内部工作的顺利开展，不断提高其运行效率。
二、煤矿企业内部控制制度存在的问题
（1）决策机制不科学，控制风险的能力不强
在当前的市场背景之下，煤矿企业的运行离不开对内部的控制，从而确保整个企业内部的风险抵抗能力，通过各项评估与决策机制来提高企业安全水平。现阶段，煤矿企业内部的风险防范意识普遍较低，缺乏对于各项风险评估的有效应对。甚至某些煤矿企业根本不设立相关风险应急机制，因此导致其抵御风险的能力较差。比较常见的是在煤矿企业内部发生瓦斯爆炸，这是因为企业缺乏对于安全风险的管理，重视程度不足。另外某些煤矿企业在进行战略性投资方面，缺乏对投资主体以及投资领域的科学判断与控制，在运营过程中还有可能造成投资失败，从而为企业带来巨大的损失。
（2）内控制度的监督体系薄弱
煤矿企业的内部控制工作相对复杂多变，同时要求具备综合全面的管理体系和制度，但是企业在具体的运行过程中，相关管理制度和体系仍然不够完善，过于追求形式主义而忽略其在管理过程中的应用价值，执行起来难度较大且缺乏执行力度，导致相关管理与审计工作下放到基层之后无法发挥其效果，同时其管理体系过于保守，因此在具体工作中也不能够真正发挥其作用。
（3）法人治埋结构不够完善
煤矿企业内部普遍存在产权不清晰的现象，这也就造成在开展管理的过程中无法真正实现有效控制，而且相关利益分配不均匀，另外像煤矿企业基本属于大型国有企业范畴，其所有权和经营权全部由国家负责，而不是将其分离，因此也有可能导致企业的管理效率偏低，反馈机制过于冗杂，各种徇私舞弊的现象时有发生，因此使得各种内部控制环境恶劣，无法有效提高对煤矿企业的有效管理。
三、煤矿企业内部控制制度措施
（1）建立内部控制标准体系及检查考核和评价机制
煤矿企业工作的顺利开展离不开相关控制制度的完善，所以要想确保煤矿企业水平的不断提升，必然需要加强完善各项管理体系和制度。尤其是需要对煤矿企业内部的会计信息与审计工作进行规范，严格按照相关制度标准执行，以此来确保企业内部控制制度发挥作用，另外企业还要对内部控制制度的执行情况进行审查，同时也要对其作出相应的调整和改进，对于违背内部控制制度的人员要予以惩罚，而对于遵守规范制度的人员要适当给予奖励，以此来引导员工参与到企业的内部管理控制工作中。
（2）建立良好的控制环境
煤矿企业内部控制活动的开展离不开科学的控制环境，良好的控制环境是确保企业开展内部控制工作的基础保障，也是确保各项工作落实好坏的重要依据，对于企业的经济建设与发展至关重要。因此要不断完善优化企业的内部控制环境，通过对企业内部理念、组织机构、授权和分配责任的方法，管理控制方法、人力资源管理政策和实务，外部环境的影响等多个要素的深入分析，才能更好的推动控制环境的建设，不断提高内部控制水平。
（3）加强外部监督，规范法人治理结构
首先，煤炭企业的股东（出资人）要监督的不仅仅是企业经营者按照计划目标或合同规定完成的经营情况，还要对经营者为达到计划（合同）目标而按照合同制定的或自主制定的管理控制过程进行监督。也就是说，国有资产管理部门不只是作为出资人身份履行出资人的职责，还应该明确其独立的“股东”及法定代表人的地位，享有明确的股东以及法定代表人的权益，充分行使股东监管权利。明确划分股东和经营管理者的权利和义务，规范董事会的行为，加强监事会的监督职能，加强股东会和监事会对董事会的监督，以及董事会对经理层的监督，通过建立和健全相关制衡机制，逐步明确和规范法人治理结构。其次，国家相关部门（应急管理部门、市场监管部门、国家税务局）等應从外部对煤炭企业进行监督，特别是在煤炭企业资源综合利用和安全管理方面，督促煤炭企业建立健全内部控制制度。
四、结语
总而言之，煤矿企业的发展与社会经济的建设紧密相连，因此加强内部控制制度的建立与完善对于推动煤矿企业的稳定发展至关重要。通过建立更加科学合理的控制环境，加大监管力度，优化法人治理结构，建立正确的考评机制，通过系统化的风险评估与防范来提高抵抗风险的能力，从而不断推动煤矿企业在激烈市场竞争中的稳定发展，为社会经济的建设以及能源的可持续发展奠定坚实的基础。
参考文献
[1]常建华.关于煤炭企业内控制度建设的思考[J].煤炭经济研究，2004（11）：13-15
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