下面是小编为大家整理的党支部工作检查,供大家参考。
题,对这些问题,从检查组检查情况来看,有些问题已得到整改,有些正在处置,还有一些遗留问题也在手续完善中,但联社对检查反映的问题未建立跟踪情况记录,有关信用社未制订相应的风险控制措施,对整改情况也未形成书面的整改报告。
（五）
财务方面存在的问题 1、 固定资产处置不合规。
经查联社机关 2004 年 12 月处置桑塔纳轿车一辆（原值 200932元）， 未做固定资产清理， 处置收入购买重庆长安轿车两辆， 购车费用 9 万元， 未见报批手续， 未入固定资产账， 购车经手人， 车辆处置人。
2、 1391 科目其它应收款中垫付不合规， 处理不及时。（1）
联社机关垫付 05 年个人所得税*元， 垫付个人水电费*元；（2）
联社营业部 1391 科目垫付 2002 年以前诉讼费*元， 垫付抵押贷款费用*元； 处理不及时(2006 年 4 月处理)。
3、 科目使用不正确、 坐支费用,核算不真实。（1）
经查联社机关， 06 年 3 月 1 日和 7 月 20日， 共计收回房屋出租收入*元在 2621 其它应付款科目核算； （2）
经查*信用社收回房屋出租收入在 2621 其它应付款科目核算， 检查日结存金额 10740 元， 2005 年度在其坐支费用*元。
4、 贷款利息计收不准确。
如联社营业部 （1）
借款人***于 99 年 8 月 20 日贷款 10 万元， 2001年 8 月 20 日到期， 利率 7.425‰， 2006 年 6 月 19 日收本金 1 万元， 执行利率 7.3125‰， 由营业部负责人在贷户要求减息的报告上签批同意按 7.3125‰执行的意见 （原息收至 2000、 2、9）； （2）
借款人***， 04 年 12 月 31 日贷款 7.5 万元， 06 年 12 月 20 日到期， 利率 7.2‰，2005 年 12 月 31 日收回， 实收利息 6552 元（364 天、 未罚息）， 应收利息 6642 元， 少收息90 元。
5、 单位贷款现金收息。
如营业部 2005 年 9 月 19 日**医药公司现金付贷款利息 25024 元， 9月 19 日县国土资源局现金付贷款利息 2424.20 元。
6、 存款利率执行不规范。（1）
经查联社营业部 2005 年 7 月 28 日， 补付**大药房活期存款保证金帐户利息 27000 元， 本金 400 万元， 时间半年， 按半年期定期存款利率减活期存款利率计算（已按活期存款利率结过息）， 该笔业务记账***， 复核**， 据说是原联社主任***打电话要求办理；（2）
**信用社定期储蓄存款自动转存未在电脑中事先约定记载， 支取时手工补息。
如 05 年 9 月 20 日付***存款电脑记息 4134 元， 手工记息 2675.2 元。
8、 会计帐务处理不符合制度规定。
经查**信用社（1）
往来账付款通知和收账通知直接作记账凭证。
如 05 年 12 月 26 日支付系统汇入**厂货款 5 万元直接记账；（2）
销户不符合规定。如**公司 05 年 12 月申请销户时， 信用社未及时结清销户利息， 结息期后， 该帐户结存利息13.45 元， 12 月 27 日通过现金付出传票支付现金。
（六）
内部控制方面 1、 内勤工作日记登记不完整， 事后监督未实现时间和人员上的分离。
如营业部空白重要凭证当日未发生的未按日结转结存数； **信用社会计凭证的事后监督由临柜人员当时盖章。
2、 空白重要凭证管理不规范。
检查联社营业部发现大额支付专用凭证 2006 年 4 月 14 日领用 1 份未销账； 2006 年 7 月 9 日和 25 日登记作废 2 本活期储蓄存折， 号码为 1755121#和1755134#， 装订保管未见作废存折(经查为电脑作废)。
3、 印章保管登记簿登记不全面。
如营业部所有印章只有启用日期， 已经更换的旧印章没有注销日期， 个人使用的印鉴章未登记， 没有保管员的签章记录； **信用社印章保管登记簿2006 年 5 月 29 日更换新印章后无负责人和保管员签章， 主任印鉴章未登记。
4、 会计人员交接手续不全。
经检查联社营业部会计人员交接情况， 对公业务专柜会计人员2006 年 1-7 月份没有一次交接手续； 储蓄会计 2006 年 1 月 31 日、 2 月 19 日办理交接时无接交人签章。
5、 计算机工作日志记载存在不规范。
经检查**信用社日志记载， 发现冲账、 抹帐没有内勤
主管的批准记录； 如 2006 年 4 月 5 日抹账一笔现金借方 1500 元， 7 月 25 日抹账一笔现金借方 200 元， 只有经办人签字。
6、 账务核对不及时。
经检查联社营业部帐务核对情况；（1）
2006 年 6 月底单位活期存款 108户， 未发出对账单 72 户， 收回对账单 10 户， 无核对人签章；（2）
存放其它同业款项对账单未进行双人核对和签章， 存放中行款项 6 月底外帐少 23 元（购买支票手续费和工本费未出账）， 存放农行款 7 月底内外账不符 528305.10 元， 对账单未注明未达款项笔数和金额（8月 10 日电话核对相符）； 存出保证金帐户 6 月底外账少 104.50 元（手续费未出账）；（3）
社内往来:**社 7 月 15 日一笔 115 元款项未入账； ***社 7 月 4 日上划养老金款 5591 元营业部未出账； 7 月 4 日**社与**社串户一笔款项 5755.23 元。
7、 挂失手续不符合规定。
如**信用社 2006 年 5 月 25 日沈某活期储蓄存折挂失， 金额 400元， 于 5 月 26 日补发。
（七）
信贷方面存在的问题 1、 贷款操作程序不规范， 操作风险较大 （1）
2006 年前贷款基本未签订借款合同、 保证合同， 也无借款人身份证复印件等相关资料。检查营业部 （2）
贷款未严格执行审贷分离制度， 贷款发放时无调查、 审查意见。
如营业部借款人***，2006 年 5 月 8 日贷款 3 万元， 信贷员、 主任为**一人， 借款人***， 2006 年 1 月 12 日贷款1 万元， 责任人：
***， 无审查意见。
（3）
借款人签章不规范， 贷款手续不严密。
营业部如**贷款， 经手人为*** （据称为其妻子），借款人***， 2006 年 3 月 20 日贷款 1 万元， 责任人：
***， 保证人：
***， 无担保承诺书或保证合同， 贷款经手人为***签字， 盖章为***， 但章为篆体， 签字也较草， 均难以辨认， 易产生歧义。
借款人***， 2006 年 3 月 20 日贷款 7000 元， 责任人：
***;在办理时， 本人签字为许**（其子）， 柜面未能审查。
以上个人贷款均未见有效身份证明。
（4）
贷款合同签订不规范。
营业部：
借款人***， 2006 年 7 月 21 日， 贷款 5 万元， 2008年 7 月 21 日到期， 责任人:***;贷款人名称不全， 合同未盖贷款人章， 对中长期贷款利率调整等事宜未在合同中约定； 借款人***， 法定代表人为***， 2006 年 6 月 22 日贷款 45 万元，2007 年 6 月 22 日到期， 用途：
农产品收购， 合同无法人代表签字， 未约定结息方法。
**信用社：
①****贷款 1 万元， 期限为 2006 年 1 月 16 日到 2007 年 1 月 15 日， 责任人***， 未见贷款方签章； ②***贷款 3 万元， 期限为 2005 年 10 月 17 日到 2006 年 10 月 16 日， 用途购铲车， 保证人：
***， 无保证人身份证复印件及保证承诺书。
2、 抵押贷款办理不合规， 易引发道德风险 （1）
抵押贷款手续操作不规范。
营业部：
如***有限公司， 2005 年 4 月 21 日抵押贷款 30万元， 于 2010 年 4 月 21 日到期， 无公司股东同意抵押决议； 借款人***， 2005 年 11 月 7日贷款 12 万元（结欠 1 万元）， 责任人***， 抵押人***未在抵押合同中签字。
借款人***，2005 年 3 月 11 日抵押贷款 10 万元（结欠 42000 元）， 责任人***， 抵押合同无抵押人签字，印章不规范。
（2）
抵押合同无效。
营业部：
①借款人***， 2004 年 4 月 8 日， 抵押贷款 40 万元， 于 2007年 3 月 17 日到期， 责任人***， 以房屋作抵押， 抵押合同签订日期 2004 年 4 月 6 日至 2007年 4 月 5 日， 与借据日期不吻合， 导致合同无效； 2006 年 3 月 14 日， 该户又以同样抵押物再贷款 6 万元， 责任人***， 于 2007 年 1 月 9 日到期， 由于未签订最高额抵押合同， 重复抵押导致合同无效； ②***厂， 2004 年 10 月 14 日抵押贷款 40 万元， 以*** 有限公司房产（评估价 328 万元）
作抵押， 无抵押人股东决议， 该抵押物已于 2002 年 12 月 30 日办理了一般抵押贷款 100 万元， 重复抵押直接导致后一笔贷款抵押无效。
**信用社：
①***贷款 6 万元，期限为 2005 年 4 月 20 日到 2006 年 3 月 22 日； 用途挖掘机， 责任人***， 无借款合同及抵
押合同、 评估报告， 抵押合同签订日期为 2003 年 3 月 27 日到 2004 年 3 月 17 日,该笔转贷后未重新办理抵押手续， 未签订抵押合同， 抵押无效； ②***贷款 13 万元， 期限为 2005 年9 月 30 日到 2006 年 9 月 22 日， 责任人***， 用途龟苗， 无借款合同,无评估报告， 抵押合同日期为 2005 年 9 月 30 日到 2006 年 9 月 29 日， 借款期限与抵押期限不一致,抵押无效。
（3）
对抵押物品价值审查不严， 存在风险隐患。
营业部：
①抵押品无权威评估报告， 价值认定不准确， 如***有限公司， 法定代表人：
***， 2005 年 3 月 29 日抵押贷款 230 万元， 于2007 年 3 月 15 日到期， 用途； 购设备， 其中 80 万元于 2006 年 3 月 15 日到期， 该抵押物为动产铂金锅 8 台， 估价 350 万元， 存在一定信用风险和市场风险； 借款户***， 2005 年10 月 26 日以李*房产（面积 66.3 平方米）
抵押,认定价 45 万元,缺乏依据。
②评估单位在评估时根据借款户抵押权利值的需要对评估标的进行虚评抵押物价值， 如借款人王*,2006 年 6月 26 日,抵押贷款 48 万元,于 2008 年 6 月 26 日到期,用途为购门面房,该抵押物为 02 年门面房,二间共 97.29 平方,经评估价为 97.29 万元,经参照现购房协议价每平米 3280元,其评估价存在虚高。
③评估单位**诚信房地产评估有限公司在出具评估报告时未提供资格证明， 对抵押物评估估价方法简单， 报告内容较草率， 信用社在审查时未能很好履行职责， 提出异议。
（4）
发放抵押贷款， 抵押物不足值。
营业部：
如借款人***， 2005 年 11 月 4 日抵押贷款 80万元， 至 2010 年 10 月 24 日到期， 责任人：
***， 该贷款抵押物为**房产（抵押人***有限公司， 法人代表**）， 面积 699.6 平米、 ***房产， 面积 37.8 平米,经查该笔贷款无借款合同,无评估报告,抵押合同认定价值为 95 万元,抵押物不足值。
（5）
质押贷款不足值， 手续不全。
如**信用社：
①**贷款 0.4 万元， 以自有存单 0.2 万元及方金达活存 2013.24 元一并质押， 不足值， 无身份证复印件,两人存单未冻结； ②陈*贷款 1万元， 以***美元存单 1295.23 元质押, 不足值,无身份证复印件。
3、 贷款科目使用不当， 贷款期限与用途不匹配 （1）
贷款科目核算不准确。
营业部：
如借款人***， 2006 年 5 月 15 日贷款 3 万元， 于 2008年 5 月 15 日到期， 将中长期贷款放入 1234 短期贷款科目中核算； 借款人***， 2005 年 1 月20 日贷款 9 万元， 于 2006 年 12 月 30 日到期， 放入 1231 短期贷款科目； 借款人***， 于 2004年 9 月 20 日抵押贷款 2 万元， 将其放在 1231 信用贷款中。
（2）
未根据借款人实际用途确定贷款期限， 将大量的短期流动资金贷款进行中长期发放，加大了贷款的流动性风险。
营业部：
如***有限公司， 2006 年 7 月 3 日贷款 160 万元， 用途购材料， 于 2008 年 7 月 3 日到期； 借款人***， 2006 年 6 月 21 日贷款 20 万元， 用途为新建**宾馆， 于 2009 年 6 月 20 日到期， 根据调查情况， 该项目已近尾声， 其贷款期限与项目收益期明显不符。
**信用社：
如***贷款 11.7 万元， 期限为 2004 年 12 月 23 日到 2007年 11 月 13 日， 用途饲料， 收回原贷款 11.7 万元， 流动资金贷款长期占用， 仅 2006 年 3 月29 日收息 1000 元， 风险已呈现； ***贷款 5 万元， 期限为 2006 年 7 月 3 日到 2009 年 7 月 2日， 责任人***， 该贷款用于店内流动资金， 期限不合理。
4、 存在多种形式违规贷款 （1）
超比例发放贷款。
经检查有***有限公司， 于 2004 年 4 月 30 日贷款 600 万元， 2006年 4 月 29 日到期， 目前结欠 500 万元。
（2）
一户多贷。
营业部借款人***与**， 于 2006 年 4 月 11 日， 分别贷款 1 万元， 2007 年 4月 11 日到期， 责任人***， 二户住址均为西门中路 5 号。
（3）
贷款主体不合规。
营业部：
2004 年 8 月 17 日， 向国家事业单位**文化馆发放贷款 8万元， 2007 年 8 月 3 日到期， 现结欠 3 万元， 用途购房； 2006 年 4 月 18 日， 经联社审批向国家公务员***发放贷款 20 万元， 于 2007 年 4 月 17 日到期， 用途为煤炭经营； 2006 年 8月 1 日， 向县农委干部**发放贷款 3 万元， 用途为购烘干机， 2008 年 8 月 1 日到期， 责任人：
***。
（4）
多人贷款， 一人使用。
营业部：
如借款人***贷款 40 万元， ***贷款 40 万元， ***贷款80 万元， 为***一人所用， 用途为水电站， 该电站设计年净收益为 41.7 万元,第一还款来源难以保证贷款按期收回,目前该贷款利息仅结至 2005 年 6 月 20 日,贷款风险已呈现。
（5）
个贷企用。
营业部：
如 2004 年 9 月 15 日， 借款人**贷款 50 万元（结欠 2 万元）， 于2006 年 9 月 13 日到期， 借款方盖有***有限公司公章； 借款人**， 2005 年 7 月 4 日贷款 80万元， 于 2007 年 6 月 30 日到期， 实际使用者为***房地产开发有限公司。
（6）
逆程序发放贷款。
营业部：
如借款人***， 2004 年 1 月 18 日， 贷款 75 万元， 2005 年1 月 18 日到期， 用途购房， 后展期至 2006 年 1 月 17 日， 息结至 2005 年 6 月 20 日， 该笔贷款为****宾馆法人代表***所贷， 以***有限公司转让给**出让土地（2172.8 平米,协议转让价 75 万元,2004 年 1 月 18 日转让）,作价 130 万元抵押,于 2004 年 1 月 19 日办理抵押登记手续， 其贷款风险已显现;借款人***， 2005 年 3 月 30 日转贷 19.5 万元， 2007 年 3 月 30 日到期,责任人***,联社批复日期为 2005 年 4 月 28 日。
（7）
存在大量贷款以据换据， 掩盖了贷款的风险真实性。
联社在大量的大额贷款审批中，均有同意贷款， 同时收回原贷款字样； 检查**信用社:如①***贷款 5 万元， 期限为 2005 年11 月 3 日到 2006 年 10 月 25 日； 责...